נתחיל מכמה הנחות יסוד:
- פנסיה חייבת במס ההכנסה, כמו כל הכנסה מעבודה.
- הפקדה לחיסכון פנסיוני מזכה בהטבות מס – הטבה בהפקדה לחיסכון או במשיכה בגיל פרישה.
- סכום עבורו שולם מס, יהיה פטור ממס נוסף.
ההנחות הללו הן הבסיס להבנת שני מונחי יסוד בתחום הפנסיוני – קצבה מוכרת וקצבה מזכה.
קצבה מוכרת – קצבה פנסיונית פטורה ממס בגיל פרישה. מקור הכסף חויב במס, או לא זכה להטבות מס בהפקדה, ולכן במשיכה חודשית בגיל פרישה הינו פטור ממס.
דוגמא:
משכורתו של מתכנת בחברת היי-טק – 34,000 ש״ח ברוטו
עבורו מפקיד המעסיק לקרן פנסיה 7.5%
משמע ההפקדה החודשית מטעם המעסיק הינה 2,550 ש״ח בחודש.
—————
תקרת ההפקדה החודשית שנקבעה ע״י רשויות המס להפקדת מעסיק הינה 1,978 ש״ח
לתקרה זו מגיעים ע״פ החישוב הבא 7.5% כפול 26,378 ש״ח – השכר הממוצע במשק ע״פ ביטוח לאומי (לעניין תשלום קצבאות- מפורסם פעם בשנה), כפול 2.5.
—————
מעל לסכום התקרה, רשויות המס מעוניינות לקבל נתח… בהתאם על הסכום שמופקד מעל התקרה ישלם העובד מס.
על פי הדוגמא שלנו הפקדת המעסיק (2,550) פחות התקרה (1978) = 572 ש״ח
סכום זה יתווסף למשכורתו של המתכנת. משמע לצורך חישוב מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות משכורתו בפועל היא 34,572 ש״ח.
—————
אותה הפקדה מעבר לתקרה, בגינה חויב העובד במס, יוגדרו כקצבה מוכרת אשר פטורה ממס לחלוטין בעת משיכה בגיל פרישה כקצבה פנסיונית.
מספר דוגמאות נוספות לכספים אשר יוכרו כקצבה מוכרת:
- הפקדה לפיצויים מעבר לתקרה (34,900 ש״ח)
- הפקדה לקופת גמל להשקעה
- הפקדת כספים במעמד עצמאי בגינם לא ניתנו הטבות מס – מוכר כתיקון 190
קצבה מזכה – קצבה פנסיונית, המשולמת לפורש מקרן פנסיה או חברת ביטוח, החייבת במס הכנסה.
מקור הכספים לא חויב במס, בחלקו אף קיבל הטבות מס, בהתאם לכך כספים אלו יהיו חייבים במס בגיל פרישה.
ובכל זאת, עבדנו המון שנים, חסכנו לגיל פרישה והמדינה רוצה לעודד חיסכון לגיל פרישה.
בכדי לעודד, רשויות המס מאפשרת לפורש להקטין את גובה המס ע״י שימוש בפטור מתשלום מס בסך 4,425 ש״ח (תקרת הפטור החודשית לשנת 2020).
משמע, עד קצבה חודשית של 4,425 ש״ח, יהיה פטור מלא מתשלום מס הכנסה, מעבר לסכום זה ישולם מס ע״פ מדרגות מס הכנסה.
חשוב לזכור, שזו התקרה המקסימלית אשר עלולה להצטמצם כתוצאה ממשיכת פיצויים לאורך השנים או משיכת פיצויים באופן חד פעמי בגיל פרישה.
טיפ חשוב! היו אקטיבים לגבי החסכון הפנסיוני שלכם – שאלו שאלות, הכירו מונחים חשובים והתייחסו לדוחות המתקבלים מחברות הביטוח/בתי ההשקעות.
לתחום הפנסיוני חשיבות אדירה! ליווי ע״י סוכן ביטוח פנסיוני מקצועי, יסייע לכם בקבלת החלטות נכונות עד לגיל הפרישה ובהגעה לפנסיה.